Виды налоговых вычетов. Получение стандартного налогового вычета.

Каждый налогоплательщик физическое лицо имеет право на налоговый вычет. В налоговом кодексе определены следующие виды налоговых вычетов (всего 5):

- стандартные – ст.218 НК РФ;

- социальные – ст. 219 НК РФ;

- имущественные – ст.220 НК РФ;

- профессиональные – 221 НК РФ

- убытки от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке – ст. 220.1 НК РФ. Этот вычет применяется только к доходам, получаемым от операций с ценными бумагами.

 Налоговый вычет - это уменьшение суммы налогооблагаемых доходов физических лиц, облагаемых по ставке 13%.

То есть, весь доход, полученный за год, который подлежит налогообложения по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой.

Например, вы получили доход за год 100 000 рублей и вы имеете право на стандартный налоговый вычет в сумме 1000 рублей на ребенка за каждый месяц. Значит из 100 000 рублей вычитается 12 000 рублей (12 месяцев * 1000 рублей) и уже с оставшихся после вычета 88 000 рублей вы должны государству 13%.

Как видите, налоговый вычет в размере 1000 рублей совсем не означает, что вы получите от государства эти самые 1000 рублей. Это лишь означает, что сумма дохода, с которой вы должны заплатить налог 13% будет уменьшена на 1000 рублей.

Налоговый вычет могут получить только лица, выплачивающие налоги по ставке 13%. Лица, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги только по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут получить перечисленные налоговые вычеты.

Кстати, бывают ситуации, когда лицо получает доходы из разных источников, облагаемых по разным ставкам (например, зарплата и дивиденды). Соответственно, налоговый вычет можно получить только за счет тех средств, которые были уплачены по ставке 13%.

И еще, право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ. Налоговый резидент РФ – физическое лицо, находящееся на территории РФ более 183 дней (в совокупности) в течение периода в 12 следующих подряд месяцев. Т.е. налоговым резидентом может быть, в том числе, иностранный гражданин.

Налоговые вычеты вычисляются один раз в год (кроме стандартных вычетов). Но налоговые отчисления в размере 13% с зарплаты производятся каждый месяц в течение года. Поэтому налоговые вычеты возвращаются налогоплательщику на его расчетный счет налоговым органом по истечении налогового периода (календарный год) и после проверки представленной декларации. Вычеты возвращаются из суммы уплаченного в течение года налога (тот, который 13%). Если доходы были из разных источников с разной налоговой ставкой, вычет предоставляется только для тех доходов, которые облагаются ставкой 13%.

Для получения налоговых вычетов (кроме стандартных вычетов) необходимо подавать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (можно по почте).

А также прилагаются следующие документы:

- справка 2-НДФЛ с места работы (от всех организаций, от которых получен доход за год);

- документы-основания для применения налоговых вычетов;

- документы, подтверждающие расходы;

- заявление или письмо о предоставлении вычета (по закону уже не требуется, но по старинке еще подают).

Конкретный перечень документов для каждого вычета будут перечислены ниже в соответствующих разделах.

Налоговая декларация (3-НДФЛ) за прошедший налоговый период (за год) подается в период с 01 января по 30 апреля следующего года. Например, за 2011 год налоговая декларация подается с 01 января по 30 апреля 2012 года.

Получив общее представление о налоговых вычетах, теперь рассмотрим подробнее каждый вид налогового вычета.

Стандартные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физических лиц.  Налоговый вычет называется стандартным, поскольку имеет стандартную (фиксированную) сумму: 3000 р., 1000 р., 500 р., 400 р.

Сумма применяемого вычета зависит от категории физического лица. Категории физических лиц, имеющих право на тот или иной вычет, перечислены в ст.218 НК РФ (всего 3 категории):

  1. 3000 р. - «чернобыльцы» и другие участники ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний, инвалиды ВОВ, инвалиды других войн и др.
  2. 500 р. – Герои СССР и РФ, инвалиды детства, инвалиды I и II групп, участники боевых действий, эвакуированные «чернобыльцы» и др.
  3. 400 р. – все остальные физические лица, не вошедшие в первые две категории.

 Если лицо подпадает под несколько категорий, то есть имеет право на несколько вычетов, то получает только один – максимальный из них. Вычеты, по указанным трем категориям не суммируются один с другим, но могут суммироваться с другими видами вычетов.

Кроме того, есть ограничение на получение вычета на 400 р. На этот вычет имеет право каждый налогоплательщик. Но только на сумму дохода не превышающую 40 000 рублей. Т.е. вы будете получать вычет в 400 р. пока ваш доход не достигнет отметки в 40 000 рублей в текущем году.

Стандартные налоговые вычеты на следующий год не переносятся. Т.е. нельзя получить вычеты за прошедшие годы или перенести на следующий год недополученные вычеты, когда  сумма вычетов больше суммы дохода.

 Стандартный налоговый вычет на детей.

 Этот вычет предоставляется каждому налогоплательщику, на содержании которого находятся дети (свои или усыновленные): родителям, супругам родителей, опекунам и попечителям.

Вычет предоставляется в размере 1000 р. на каждого ребенка каждому родителю.

 Вычет на детей предоставляет отдельно от других стандартных вычетов, т.е. может суммироваться с другими стандартными вычетами.

Например:

Работник является инвалидом II группы и имеет 3-х детей. Значит, он имеет право на ежемесячный вычет в 500 р. и по 1000 р. на каждого ребенка. Всего получается 3500 р. в месяц.

 По данному вычету существуют ограничения:

1. Ограничение на возраст ребенка. Вычет предоставляется на ребенка до 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения (студент, аспирант и т.п.), то вычет предоставляется на ребенка до 24 лет.

2. Ограничение на доход получателя вычета. Вычет на детей предоставляется пока доход налогоплательщика в текущем году не превысит отметки в 280 000 рублей.

Существуют двойные налоговые вычеты на детей, т.е. в размере 2000 р. Такой вычет предоставляется на ребенка-инвалида, а также единственному родителю (второй умер или не установлен).

У родителей имеется возможность отказаться от получения вычета на ребенка в пользу второго родителя. В таком случае второй родитель будет получать двойной вычет на детей по своему месту работы. Это удобно, если у одного из родителей нестабильные доходы, облагаемые по ставке 13%, он может передать свое право на вычет второму родителю. Для получения двойного вычета нужно предоставить справку с места работы второго родителя о неполучении вычета или копию заявления об отказе от вычета.

 Кто и как предоставляет стандартный налоговый вычет.

Из указанного выше уже понятно, что стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем. Однако закон предусматривает обязанность предоставить стандартный налоговый вычет не только для работодателей, но и для всех организаций, выплачивающих деньги физическим лицам в виде доходов, облагаемых по ставке 13%. Это могут быть авторские вознаграждения, арендные платежи, гражданско-правовые договора подряда или услуг. Если работодателей несколько, то работник может выбрать у кого оформить вычеты.

В данных отношениях работодатели и другие организации (в т.ч. ИП, нотариусы, адвокаты) называются налоговыми агентами. Обязанностью налогового агента является: производить расчеты налоговых вычетов, производить ежемесячные налоговые отчисления  за работников, а также подавать за них декларации о доходах.

Следует учитывать, что стандартные налоговые вычеты, в т.ч. на детей не предоставляются автоматически. Для того чтобы работодатель производил расчет налогового вычета, необходимо подать работодателю соответствующее заявление. Заявление работодателю нужно подать только один раз (каждый год не нужно).

На практике налоговые вычеты рассчитываются очень просто. Бухгалтер вносит в программу соответствующие данные и программа автоматически рассчитывает оставшуюся налогооблагаемую сумму.

Получить налоговый вычет можно и напрямую у налогового органа. Для этого необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить: заявление, документы-основания, справку о доходах 2-НДФЛ.

 Какие документы подавать для получения стандартного налогового вычета.

 Для получения налогового вычета на себя необходимо предоставить работодателю:

- копии документов, подтверждающих право на вычет (если льготная категория),

- заявление о предоставлении вычета.

 Заявлени пишется в произвольной форме и может выглядеть примерно так:

Ген. Директору ООО «Пирамида»

Петрову П.П.

От Сидорова И.И.

Адрес: _______________

Заявление

о предоставлении налогового вычета

    В связи с тем что _________(основания) и на  основании ст.218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить  мне  налоговый  вычет  в  размере ______ (3000 или 500 рублей) за каждый месяц налогового периода.

 Приложения:

Копии документов, подтверждающих право на налоговые вычеты.

 Подпись

Дата

 На получение вычета в 400 р. указывать основания не нужно.Достаточно простого заявления об этом.

 Для получения налогового вычета на детей необходимо представить следующие документы:

- копии свидетельств о рождении детей;

- заявление о предоставлении вычета;

Дополнительно (если требуется):

- справка об инвалидности;

- справка из ВУЗа об обучении;

- документ об усыновлении;

- справка 2-НДФЛ с прежнего места работы (если устроились на работу в текущем году).

 Заявление в свободной форме: «Прошу предоставить с 01 января2011 г. стандартный налоговый вычет на моих детей ФИО, дата рождения. Копии свидетельств о рождении прилагаю».

 Заявление о предоставлении двойного вычета на детей в связи с отказом второго родителя выглядит так:

 Ген. Директору ООО «Титаник»

Маслову А.А.

От Ивановой М.М.

Адрес: _______

                                Заявление

Прошу  предоставить  мне  стандартный  налоговый  вычет  на двух моих детей, Иванову А.П.  (дата  рождения  -  01.01.2002)  и Иванова К.П. (дата рождения - 01.01.2006).

В  связи  с  отказом  их  отца,  Иванова  П.А.,  от стандартного  налогового вычета на обеспечение ребенка в мою пользу прошу предоставить мне налоговый вычет в двойном размере на каждого ребенка.

 Приложение:

    1) копия свидетельства о рождении Ивановой А.П.;

    2) копия свидетельства о рождении Иванова К.П.;

    3)  второй  экземпляр заявления отца детей, Иванова П.А. об отказе

от стандартного налогового вычета, поданного по месту работы;

    4) справка по 2-НДФЛ с места работы отца детей, Иванова П.А.

В продолжении будет рассматриваться социальный налоговый вычет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 107
  1. Александр

    Скажите пожалуйста,я участник ликвидации ЧАЭС. Работаю на новой работе с 04.2016г.
    Когда крайний срок подачи данного заявления на вычет(я так понимаю до марта 2017 я могу подать его работадателю? или я ошибаюсь?)
    И как он высчитывается при моем окладе в 15000р в месяц.
    Спасибо

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Заявление можете подать работодателю в любое время.
      Сумма зависит от того, на какие вычеты Вы претендуете (на себя, на детей и т.д.). Определить вычеты и рассчитать сумму может бухгалтер у Вас на работе. Занижать им нет смысла, поскольку эти вычеты из госбюджета, а не из кармана работодателя.

  2. Виктория

    Муж — инвалид 1 группы купил квартиру в 2016 году. Может ли он получить имущественный вычет, если он не работает, получает только пенсию по инвалидности? За раннее спасибо.

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Этот вычет можно получить только из тех денег, которые были уплачены в бюджет в виде налога НДФЛ (13%). С пенсии налог не платится, соответственно, нет средств, которые можно было бы вернуть из бюджета.

  3. Ирина

    Подскажите, на любой ли дохд,облагаемый 13%(в том числе и дивиденды) можно получить налоговывй вычет на лечение, например? И, если да, можете дать ссылку на закон?

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Да, любой доход, облагаемый НДФЛ (13%) можно получить стандартный налоговый вычет. Это регулируется Налоговым Кодексом, ссылки есть в статье выше.

  4. Дмитрий

    Здравствуйте! Геннадий, сложный вопрос по возможности получения налогового вычета по ипотеке по наследству: 14.03.2013 года мой отец приобретает квартиру, при этом часть денег берётся взаймы у Сбербанка по ипотечному кредиту (отец — титульный заёмщик, мать и мой брат — созаёмщики, я — поручитель по кредиту), часть денег на приобретение квартиры получает от государства в виде жилищного сертификата (отец — ликвидатор ЧАЭС, но относительно очень небольшую часть). В квартире фактически проживаю я и моя семья. Спустя два года, 13.03.2015 года отец умер. С 19.10.2015 я, с согласия банка, стал титульным заёмщиком по кредитному договору, переоформив ипотеку на себя. Часть квартиры я получил в порядке наследования по закону, остальные в получил в дар, о чём 26.12.2015 г. получил свидетельство о государственной регистрации права на квартиру. (т.е. т.к. в квартире фактически проживал я и моя семья, родственники отказались в мою пользу, при этом я возложил бремя по уплате кредита на себя). Всё это время я работаю, НДФЛ удерживается в установленном порядке. ВОПРОС: положен ли мне в моей ситуации, налоговый вычет на приобретение жилья и по выплаченным процентам, и если да, то с какого момента — с момента приобретения квартиры или с того момента, когда я переоформил ипотеку на себя или получил Свидетельство о праве собственности? Договор купли-продажи квартиры, Кредитный Договор и приложения к нему, мои справки НДФЛ наличествуют.

  5. Мария

    Здравствуйте,могу ли я получить налоговый вычет с зарплаты за предыдущий 2015 год так как являюсь инвалидом второй группы,и подскажите до какого срока написать заявление чтоб получить вычет за 2016 год.

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Общий порядок предписывает, что для получения вычета за прошлые периоды надо подавать заявление и декларацию НДФЛ-3 в налоговую инспекцию. А за текущий период (2016 г.) можете получить у работодателя, подать заявление можете работодателю в любое время.

  6. Анастасия

    Добрый день. Подскажите пожалуйста я мать одиночка у меня ипотека. Квартиру купила в июле 2014г в декрет ушла в августе 2014. Получала вычет на покупку квартиры ровно 13% от суммы заработанных денег с января по август 2014г(тоесть все что вычитали с зп мне вернули). На работу выхожу в сентябре 2016. В 2017 году хочу подать документы на вычет за покупку жилья за отработанные 4 месяца 2016г, но 2-ой вычет на ребенка я не смогу получить? Ведь мне итак вернут всю сумму уплаченного налога за эти 4 месяца. Тоесть первые годы я буду писать только на возврат за покупку квартитры пока не верну сумму в 280000 рублей и потом можно будет писать на вычет за уплаченые проценты по ипотеке(или это только после полного погашения ипотеки?) и только потом можно писать на вычет на ребенка?? Я вообще не понимаю))) Я же не могу получать больше сумму чем плачу в налоговую.

  7. Наталья

    Добрый день.
    1. Можно ли получить налоговый вычет 13% при покупке машины. Цена при этом менее 2 млн. руб.?
    2.Может ли получить налоговый вычет пенсионер, уже давно не работающий.
    3.Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке, но при этом часть денег была выплачена при продаже другой квартиры.
    Спасибо.

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      1. Нет такой вычет предоставляется только при покупке жилья.
      2. Вычет предоставляется только из тех денег, которые уплачены в бюджет в качестве налога 13% (НДФЛ). Это фактически возврат уплаченных денег. Поэтому неработающему пенсионеру просто не из чего будет выплатить вычет.
      3. В этой ситуации нет препятствий для получения вычета, если еще не получали такой вычет раньше.

  8. Николай

    Добрый день,подскажите, может ли адвокат получить социальный налоговый вычет за страхование жизни?

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Если он платит налог НДФЛ (13%), то из этих денег может получить вычет.

  9. Ада

    Здравствуйте. Ситуация такова: Я купила 2 года назад коттедж и получила налоговый вычет за прожитый год. Сейчас я продала коттедж за меньшую сумму, чем при покупке. Налоговый вычет за второй прожитый год в коттедже не получала. Купила другую квартиру. Могу ли я снова обратиться в налоговую для получения вычета за второй прошедший год, прожитый в коттедже? Спасибо.

  10. Наталья

    Добрый день!
    Возник вопрос. У моей знакомой квартира куплена в ипотеку давно. На работе на писала заявление и ндфл с нее не удерживают! Правильно я понимаю, что получить социальные вычеты она не может?

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Почему нет? Социальные вычеты не связаны с имущественными.

  11. Сергей

    Добрый день!
    Работаю в крупной компании более 10 лет.
    Есть 2 ребёнка — 6 лет и 2,5 года.
    До этого года не получал на них налоговые вычеты — просто не знал, думал, что всё что положено в бухгалтерии и так считают, пока не увидел разницу в расчётном листе с коллегой, у которой была графа «на детей: 1400 р.» (за одного ребёнка, т.е. у меня должно было быть 2800 за 2х детей, но была пустая клетка.
    Узнал в бухгалтерии — мне сказали, надо было справку какую-то им принести, что у меня двое детей, при том, что меня там лично знают, знают детей, о детях знает отдел кадров и профком, — на новый год пакеты сладостей получаю за двоих.
    Почему бухгалтерия 6 лет не платила (не учитывала налоговый вычет) — не понимаю. Поругавшись, с этого года такая графа в квиточке зарплатном у меня появилась.
    ВОПРОС: Можно ли за предыдущие годы вернуть сумму, которая облагалась налогом? Я посчитал — более 18 тысяч руб.
    1 ребёнок: 1400р * 13% * 72месяца (6 лет) = 13 104 р.
    2 ребёнок: 1400р * 13% * 30месяцев (2,5 года) = 5 460 р.
    Итого: 18 564 р.
    Можно ли эту сумму сейчас себе вернуть, т.к. сумма 1400 на каждого ребёнка облагалась все эти годы незаконно или с «отмазом» бухгалтерии «сам виноват — надо было справку нам принести какую-то» не поспоришь теперь?
    Спасибо.

  12. Мария

    Здравствуйте, скажите пожалуйста, могу ли я получить налоговый вычет, если купила квартиру? Но при этом ранее я получала налоговый вычет за собственное обучение.

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Да, можете. Эти вычеты никак не связаны между собой.

  13. Владимир

    Ребенок учится в школе и ходит на платные курсы. Если сейчас получить налоговый вычет за курсы, останется ли возможность в будущем получить вычет за обучение в Вузе?

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Да, этот вычет не ограничен общей суммой. Каждый год до достижения ребенком 24-летнего возраста можно получить вычет на его образование.

  14. Елена

    Добрый день! На работе я написала заявление на предоставление налогового вычета в по НДФЛ на ребенка (1400 руб.). Так вот могу ли дополнительно подать документы в налоговую для получения налогового вычета за обучение своего ребенка в детском саду? И подскажите пожалуйста, если оплата за детский сад производилась через интернет-банкинг, допустимо ли приложить распечатки всех платежей с интернент-банкинга.

  15. Руслан

    Добрый день.
    Хочу получить налоговый вычет за образование, подготовил уже все документы. Хотел уточнить, обязательно в декларации 3-НДФЛ указывать всех работодателей за один календарный год, если их было несколько, или же я могу указать одного, на свое усмотрение?

  16. Евгений

    Добрый день. Ходил в налоговую узнать насчёт налогового вычета на квартиру. И мне сказали,что я не имею права на этот вычет так как я учусь на бюджетной форме. Прочитал в интернете что не имеют права учащиеся которые не работают официально. Но я работаю официально. Что мне делать и как им доказать. Может есть статья или пункт на этот вычет.

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Вычет Вы получите только из тех денег, которые уплатили в бюджет в виде налогов на доходы с зарплаты или иных доходов (НДФЛ 13%).
      Если таких не было, то вычет выплатить нечем. Это просто возврат денег, которые Вы уже уплатили в бюджет.

  17. Евгений

    Здравствуйте,я учусь на бюджетной форме и работаю официально. Я имею право на ипотечный налоговый вычет.

    1. Геннадий Ульянов (автор)

      Если жилье приобретается в Вашу собственность, то имеете право на имущественный вычет не зависимо от того где учитесь и работаете.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: