Рейтинг@Mail.ru

Получение социального налогового вычета

В прошлом выпуске мы рассматривали общие положения по налоговым вычетам, а также вопрос получения стандартных налоговых вычетов. Чтобы освежить в памяти данные о том, что такое налоговый вычет и кто его может получить, можно почитать в предыдущей части.

В данной статье мы подробнее ознакомимся с социальным налоговым вычетом.

Напомню, что для получения всех налоговых вычетов, кроме стандартного, необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и прилагать соответствующие документы.

 Что такое социальный вычет, кому и сколько положено?

 Социальный вычет предоставляет на определенные расходы, которые понес налогоплательщик в истекшем налоговом периоде (за прошедший календарный год). Он регламентируется пп.1 п.1 ст.219 НК РФ.

Виды расходов, по которым предоставляется социальный налоговый вычет перечислены в ст.219 НК РФ:

1. Расходы на благотворительные цели и пожертвования.

2.Расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей.

3.Расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, детей, родителей. Расходы на медикаменты. Расходы на дорогостоящее лечение.

4. Расходы по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.

 Как и все остальные налоговые вычеты для физических лиц, этот вычет предоставляется только по доходам, облагаемым ставкой 13%.

Социальный налоговый вычет не переносится на следующий год. Т.е. если вы воспользовались вычетом в этом году не полностью, то остаток на следующий год не переносится.

 Остановимся подробнее на каждом виде социального вычета.

 Расходы на благотворительные цели и пожертвования.

Данный социальный налоговый вычет налогоплательщик может получить если в течение отчетного периода (календарного года):

  •  налогоплательщик перечислял какие-либо средства на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям образования, культуры, науки, здравоохранения и социального обеспечения (соответственно финансируемым), а также спортивным и образовательным учреждениям на физическое воспитание и содержание спортивных команд;
  •  перечислял пожертвования религиозным организациям на уставные цели этих организаций.

 Следует обратить внимание. Далеко не всякая помощь будет признана налоговым органом основанием для получения налогового вычета.

  • Во-первых, помощь должна быть в денежном виде.
  • Во-вторых, помощь может быть оказана только соответствующим организациям. Оказание благотворительной помощи гражданам не дает право на налоговый вычет.
  • В-третьих, организации должны быть финансируемы частично или полностью из бюджета. Либо перечисления образовательным учреждениям на цели физического воспитания граждан или содержания спортивных команд.
  • В-четвертых, пожертвования могут быть только религиозным организациям и также в денежном виде.

 Если интересно, то благотворительная деятельность от пожертвования отличается тем, что пожертвование – это дарение вещи или права, а благотворительность – не только дарение, но и безвозмездное выполнение работ, услуг и т.п. В данном случае налоговый кодекс это различие сводит на нет, поскольку признает только денежный дар в соответствующих целях (причем довольно ограниченных).

Если есть намерение получить данный социальный налоговый вычет, то придется получить соответствующие данные от организации, которой оказываете благотворительную помощь. Т.е. подтверждения, что эта организация финансируется из соответствующего бюджета или обладает статусом образовательного учреждения. А перечисляя деньги, не забыть указать правильные цели.

Теперь самый главный вопрос: сколько денег вернет государство за благотворительность?

Налоговый вычет предоставляется не на всю сумму расходов. Вычесть можно не более 25% дохода, полученного за отчетный период.

 Разберемся на примере:

Вы получили за прошедший год доход в сумме 500 000 руб. и работодатель заплатил налог с вашей зарплаты 13% = 65 000 руб.

В течение года вы перечислили на благотворительные цели 200 000 руб.

В начале следующего года подали декларацию и приложили заявление с документами о получении социального налогового вычета.

Поскольку вычесть можно максимум 25% от суммы дохода, то вычитается из 500 000 руб. 125 000 руб. (500 000 * 0.25). Пожертвования в 200 000 руб. больше максимально зачитываемого и налоговый орган вычтет только часть этих расходов, а именно 25% дохода от 500 000 руб. (125 000 руб.)

С учетом этих данных рассчитывается налоговая база:

500 000 руб. – 125 000 руб. = 375 000 руб.

С получившейся суммы (налоговой базы) пересчитывается подоходный налог 13%:

375 000 руб. * 0.13 = 48 750 руб.

Поскольку вы уже заплатили 65 000 руб. налога, то государство должно вернуть вам:

65 000 руб. – 48 750 руб. = 16 250 руб.

 Какие документы прилагать к декларации?

Кроме самой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

  •  заявление на предоставление вычета (по закону не требуется, но налоговые органы пока требуют);
  • справка 2-НДФЛ;
  • платежные поручения, квитанции, приходно-кассовыми ордерами и т.п., подтверждающие пожертвования.

 Социальный вычет на обучение

 Данный социальный налоговый вычет предоставляет право уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму, потраченную на свое обучение, а также на обучение своих детей по очной форме обучения. Регулируется пп.2 п.1 ст.219 НК РФ.

Подробнее о расходах на обучение:

  1. Свое обучение может быть любой формы (очное, заочное, профессиональное, дополнительное и т.д.) и даже в иностранном заведении. Главное условие – должен быть документ, подтверждающий статус образовательного учреждения (лицензия, устав и т.п.)
  2. Обучение на детей только до 24 лет и только по очной форме обучения. Подтверждать статус учебного заведения таким же образом.
  3. Обучение подопечных, если вы являетесь опекуном. Также по очной форме обучения.
  4.  Допускается еще вычесть обучение своего брата (сестры). До 24 лет по очной форме обучения.

 Размер социального вычета на обучение.

Вычесть по этой статье можно сумму расходов не более 120 000 руб. в год. на свое обучение и 50 000 руб. на каждого ребенка. Эти суммы считаются отдельно, т.е. можно одновременно вычесть 120 000 руб. на свое обучение и, к примеру, 100 000 руб. на двоих детей.

Следует учитывать, что обучение на детей делится на родителей пополам. Это значит, что родители не могут одновременно получить вычет по 50 000 руб. на обучение ребенка. Если они заявляют на такой вычет одновременно, то могут рассчитывать на снижение налоговой базы на 25 000 руб. каждый (или в любых других долях).

Важный момент, который следует помнить. Сумма вычета в 120 000 рублей включает в себя все виды социальных вычетов за год, кроме вычетов на благотворительность. Это значит, что если в течение года вы потратили на лечение и обучение, а также производили добровольные отчисления в негосударственные пенсионные фонды, то по всем этим расходам вместе взятым (в совокупности) можно получить вычет максимум на 120 000 рублей. Расходы на благотворительность сюда не включаются.

В связи с тем, что социальные вычеты не переносятся на следующий год, то следует учитывать, что лучше не платить за многолетнее обучение единовременно. Например, если оплата за 3-х летнее обучение составляет более 120 000 рублей, то лучше сумму разбить и оплачивать частями каждый год.

Как рассчитывается налоговый вычет можно на вышеприведенном примере. Если лень высчитывать могу сразу сказать, что с максимального вычета в 120 000 руб. можно получить возврат из уплаченных налогов в сумме 15 600 руб.  (подсказка – 13%).

 Список документов, требуемых для социального налогового вычета на обучение.

 К декларации 3-НДФЛ прилагаются:

  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета;
  • договор об обучении (с дополнительными соглашениями по цене);
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • квитанции об оплате;
  • если на ребенка, то справку из ВУЗа и свидетельство о рождении.

Социальный налоговый вычет на лечение

Данный вычет предоставляется налогоплательщикам по следующим расходам на лечение:

1. Оплата медицинских услуг за лечение: свое, супруга, родителей, детей до 18 лет, предоставленных мед. учреждениями на территории РФ.

2. На медикаменты, выписанные врачом себе, супругу, родителям, детям до 18 лет.

3. Страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования своего, супруга, родителей, детей до 18 лет.

 Медицинские и страховые организации должны иметь соответствующие лицензии.

Вычет можно получить только по оплате медицинских услуг, указанных в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

 По медикаментам также есть перечень, но он настолько обширный, что полностью приводить здесь нет возможности. Перечень утвержден тем же Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

 Размер вычета ограничен суммой 120 000 руб. Как уже говорилось выше, социальные вычеты, кроме благотворительности, учитываются в совокупности. Что касается расходов на лечение, то в эту сумму включаются также расходы на лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет.

 Список документов, требуемых для социального налогового вычета на лечение.

К налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление о предоставлении вычета;
  • договор на оказание медицинских услуг (либо выписка из карты);
  • чеки, квитанции об оплате;
  • лицензия на осуществление мед. услуг;
  • справка об оплате мед. услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России №289/БГ-3-04/256;
  • если покупали медикаменты, то рецепт врача со штампом для налоговых органов;
  • если оплата лечение близкого родственника, то документы о родстве (свидетельства о рождении, браке).

Негосударственное пенсионное обеспечение или добровольному пенсионное страхование

 Если физическое лицо самостоятельно составляет пенсионный план или дополнительно производит соответствующие отчисления в негосударственные пенсионные фонды, то имеет право получить социальный налоговый вычет.

Данный вычет можно получить по следующим пенсионным взносам:

  1.  По договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами.
  2.  По договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми оргнанизациями. Взносы могут быть в пользу себя, супруга, родителей, детей-инвалидов.

 Как уже говорилось выше, данный вычет в совокупности с другими социальными вычетами (обучение, лечение) может быть в сумме максимум 120 000 руб.

Если в течение года были расходы по всем видам (лечение, обучение, пенсионное), то можно самостоятельно определить по каким из них и в каких частях использовать. Выбранный размер вычета указывается в заявлении. Главное, что общая сумма будет не больше 120 000 руб.

Единственное отличие в порядке получения данного социального вычета в том, что предоставить его может не только налоговый орган, но и работодатель. Но к работодателю нужно обращаться до окончания года, в отличие от налогового органа. Напомню, что в налоговый орган декларация подается с 01 января по 30 апреля следующего года.

Работодатель может вернуть деньги только из средств, удержанных им самим. Но зато работодатель может производить вычет ежемесячно, необходимо только обратиться к нему с таким заявлением.

 Список документов, требуемых для вычета негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.

 К декларации 3-НДФЛ прилагаются:

  •  заявление о вычете;
  •  справка 2-НДФЛ;
  • договор добровольного пенсионного страхования или с негосударственным пенсионным фондом;
  •  документы, подтверждающие оплату соответствующих взносов.

 В заключение приведу образец заявления (сопроводительного письма) о получении социального налогового вычета.

 

 В Инспекцию ФНС России по г. ______ N ____

от Шнурова С.В.,

проживающего по адресу: __

ИНН _______

Заявление

В целях получения социального налогового вычета в соответствии с положениями ст.219 НК РФ представляю декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на указанный вычет.

Приложение:

- справка 2-НДФЛ

- копия договора

- копия платежных документов

- …..

 Дата

Подпись

 

 

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Facebook
Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Одноклассники
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Яндекс

9 комментариев. Скажите, что вы думаете!

  1. Спасибо за очень полезную статью! Во многом разобралась.

  2. Подскажите, пожалуйста, если я покупала в детский сад посуду и оформила договор дарения, есть чек, то можно ли получить соответствующий налоговый вычет?

  3. Ирина:

    Правильно ли я понимаю, что вычет можно получить только за текущий год? В лечение входят анализы и прием врача? Спасибо большое.

  4. Елена:

    Здравствуйте. Являюсь неработающей пенсионеркой. Могу ли я получить налоговый вычет за зубопротезирование? какие сроки для этого отведены? Спасибо.

    • Если у Вас есть доходы, облагаемые НДФЛ (13%), то из этих уплаченных налогов выплачивается вычет.
      Относится ли протезирование к лечению затрудняюсь ответить. Попробуйте подать документы на вычет. Список документов можете узнать в своей налоговой. Обычно это справка 2-НДФЛ, справки о лечении, договор(рецепт, платежки (чеки), свои банковские реквизиты для получения вычета.

    • Вера:

      Неработающие пенсионеры не являются плательщиками НДФЛ, поэтому получить социальный налоговый вычет Вы не сможете.

  5. Лариса:

    Я предприниматель. Налоги уплачиваем по упрощенке. Состою в негосударственном пенсионном фонде. Могу ли рассчитывать на налоговые вычеты за обучение ребенка. за лечение?

Ваш отзыв